Soal Ujian Akhir Semester Perpajakan II, Semester V, TA. 2018/2019

Pertanyaan :

Annuril Asyifa pada tahun 2018 bekerja di PT. Luxurious Deepest Love, dengan gaji sebulan Rp 10.000.000,00, ia membayar iuran pensiun dan Asuransi Kesehatan masing-masing sebesar Rp. 200.000,00. Annuril Asyifa menikah dan telah dikarunniai empat orang anak yang lucu buah perkawinannya dengan Effendi, yang belum bekerja. Pada bulan Juli 2018 menerima kenaikan gaji, menjadi Rp 12.000.000,00 sebulan dan berlaku surut sejak 1 Januari 2013. Dengan adanya kenaikan gaji yang berlaku surut tersebut, Budiyanta menerima rapel sejumlah Rp 12.000.000,00 (kekurangan gaji untuk masa Januari s.d. Juni 2018). Pada bulan Oktober 2018 menerima bonus tahunan sebesar Rp 30.000.000,00.

Hitunglah PPh Pasal 21 atas 

1. Gaji
2. Rapel dan;
3. Bonus

PT. Asooy Geboy. Tbk mempunyai Penghasilan Kena Pajak tahun 2017 sebesar Rp 250.000.000, PPh terhutang sebesar Rp 47.500.000,- dengan jumlah kredit pajak Rp 39.500.000. Atas PPh kurang bayar tersebut sebesar Rp 8.000.000,- sudah dilakukan pembayaran pada tanggal 20 April 2018.

Oleh KPP dilakukan pemeriksaan sederhana lapangan dan menunjukkan PKP menjadi sebesar Rp 300.000.000,- setelah dilakukan koreksi atas biaya penyusutan aktiva tetap dan sumbangan.

Hitunglah :

PPh Tahun 2017 yang masih harus dibayar, apabila SKPKB diterbitkan tanggal 15 Agustus 2018!